IVA a pagar

Cómo se calcula

Cada mes, el IVA que cobraste en tus ventas se llama débito fiscal, y el que pagaste en tus compras con factura, crédito fiscal. Lo que se paga al SII es la diferencia.

Débito fiscal = Ventas netas × 19%

Crédito fiscal = Compras netas con factura × 19%

IVA a pagar = Débito − Crédito − Remanente del mes anterior

Si el resultado es positivo, se paga. Si es negativo, no se paga nada y ese saldo queda como remanente de crédito fiscal para el mes siguiente. Si ya tienes el débito y el crédito calculados por el registro de compras y ventas del SII, cambia al modo "Débito y crédito" y solo ingresa esos dos números.

Ejemplo

Una tienda vendió $10.000.000 netos en el mes y compró mercadería y servicios con factura por $6.000.000 netos. El débito fiscal es $1.900.000 y el crédito, $1.140.000. Paga $760.000 de IVA. Si al mes siguiente vende $2.000.000 y compra $5.000.000 porque se abasteció para el verano, el débito es $380.000 y el crédito $950.000: no paga IVA y le queda un remanente de $570.000 a favor.

Qué es el remanente y cómo se arrastra

El remanente es crédito fiscal que no alcanzaste a usar porque ese mes compraste más de lo que vendiste. No se devuelve en plata, salvo casos especiales como la compra de activo fijo (artículo 27 bis del D.L. 825) o los exportadores. Lo normal es que se arrastre al F29 del mes siguiente, reajustado: el monto se convierte a UTM con el valor del mes en que se generó y se vuelve a pesos con la UTM del mes en que se usa. Esta herramienta no hace ese reajuste: ingresa el remanente ya reajustado, como aparece en tu F29. Para ver el valor de la UTM de cada mes, usa UTM a pesos.

Qué compras dan crédito fiscal

Solo las compras respaldadas con factura electrónica a nombre de tu empresa, relacionadas con el giro, y que estén en tu registro de compras del SII. Las boletas no dan crédito, y tampoco las facturas de gastos que la ley excluye expresamente, como la compra o el arriendo de automóviles y sus combustibles cuando no es el giro del negocio. Si la factura llegó fuera de plazo, todavía se puede usar en los dos meses siguientes.

Lo que no incluye

El F29 real tiene más líneas: el pago provisional mensual (PPM) del impuesto a la renta, las retenciones de boletas de honorarios que hiciste como empresa, el IVA de importaciones y los impuestos adicionales de algunos productos. Esta calculadora resuelve solo el IVA, que para la mayoría de los negocios es la parte más grande de lo que se paga. Si necesitas pasar un precio de neto a bruto o al revés, usa neto a bruto o bruto a neto.

Fuente

Tasa del IVA y mecánica de débito, crédito y remanente: D.L. 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (artículos 14, 20, 23 y 27), y el Servicio de Impuestos Internos.

Preguntas frecuentes

¿Hasta cuándo se paga el IVA del mes?

El F29 se declara el mes siguiente al de las operaciones. El plazo general es el día 12; si declaras y pagas por internet en sii.cl y eres facturador electrónico (o emites boletas de honorarios electrónicas), el plazo se extiende hasta el día 20, según las preguntas frecuentes del SII. Un pago atrasado suma reajuste, intereses y multa, así que conviene saber el monto antes de la fecha.

¿El precio con IVA incluido sirve como venta neta?

No. La venta neta es el precio sin IVA. Si solo tienes los totales de las boletas, primero quítales el IVA con la calculadora de IVA y usa ese neto aquí. Si pones el total con IVA como si fuera neto, el débito sale un 19% más alto de lo real.

¿Qué pasa si no tuve ventas?

Igual hay que declarar el F29, aunque sea sin movimiento. Si tuviste compras con factura, todo ese crédito queda como remanente para cuando vuelvas a vender.

¿Por qué el resultado no coincide con mi F29?

Lo más probable es que el F29 incluya el PPM o retenciones de honorarios, que no son IVA. La otra causa habitual es una factura de compra que no quedó en el registro del SII y por eso no cuenta como crédito.