Sueldo bruto y líquido: qué te descuentan y cómo calcularlo

Bruto, imponible y líquido

El sueldo bruto es lo que pactas con tu empleador antes de cualquier descuento; el líquido, lo que llega a tu cuenta. Para pasar de uno a otro, primero hay que separar lo que recibes en dos grupos, porque no todo cotiza:

• Haberes imponibles: sueldo base, gratificación, horas extra, bonos y comisiones. Todo lo que es remuneración cotiza y entra en la base del impuesto.
• Haberes no imponibles: la colación y la movilización, entre otros. No son remuneración, así que no cotizan, y mientras sus montos sean razonables tampoco pagan impuesto único. La ley no les fija un máximo, pero lo que exceda un gasto razonable se trata como remuneración.

Sobre el imponible se calculan las cotizaciones, y el impuesto se calcula sobre el imponible menos esas cotizaciones. Por eso el orden de los pasos importa tanto como las tasas.

Las cotizaciones: AFP, salud y seguro de cesantía

La comisión de la AFP es lo que cobra la administradora por manejar tu cuenta, y cada una fija la suya: dos personas con el mismo sueldo pueden recibir líquidos distintos según su AFP. La calculadora usa la comisión vigente de cada una.

Topes. Pensión y salud se calculan, como máximo, sobre 90 UF de imponible al mes, y el seguro de cesantía sobre 135,2 UF. Como están en UF, en pesos se mueven con la UF, y además se reajustan cada año.

Hay aportes que no salen de tu sueldo: con contrato a plazo fijo, el seguro de cesantía lo paga entero el empleador, y el seguro de invalidez y sobrevivencia y la nueva cotización del empleador de la reforma previsional (Ley 21.735) también son de su cargo. No se restan de tu líquido.

El impuesto único de segunda categoría

Es el impuesto mensual de quienes trabajan con contrato: grava sueldos y pensiones, y tu empleador lo retiene y lo paga al fisco por ti. No se aplica sobre el imponible, sino sobre la base tributable: el imponible menos las cotizaciones que pagaste tú.

La tabla está fijada en UTM y es progresiva: el primer tramo, el de las bases más bajas, está exento, y cada tramo siguiente tiene una tasa mayor. Como la UTM cambia cada mes, la tabla en pesos también cambia y el SII la publica mes a mes. Si quieres entender esa unidad, mira qué es la UTM; su valor de hoy está en UTM a pesos.

Cambiar de tramo no hace que toda tu base pague la tasa nueva: esa tasa afecta solo a los pesos que quedan sobre el límite del tramo, y la cantidad a rebajar es el ajuste que lo logra. Por eso lo que pagas en promedio, la tasa efectiva, es menor que la tasa de tu tramo. La calculadora de impuesto único muestra la tabla del mes en pesos y en qué tramo cae tu base.

La gratificación: cuándo se suma y cuánto es

La gratificación es la parte de las utilidades con que la empresa beneficia el sueldo. Están obligadas a pagarla las empresas con fines de lucro (y las cooperativas) que llevan contabilidad y obtienen utilidades líquidas. Pueden hacerlo de dos maneras: repartiendo entre su personal la proporción de las utilidades que fija el artículo 47 del Código del Trabajo, o pagando el 25% de las remuneraciones del año, con un tope de 4,75 ingresos mínimos mensuales (artículo 50).

Con el sistema del artículo 50, el empleador puede pagarla de una vez o en anticipos durante el año. Si la anticipa cada mes, le corresponde el 25% de lo ganado ese mes, con un tope mensual de un doceavo del tope anual: $219.114. Si tu contrato pacta una gratificación propia, se paga la pactada, pero nunca puede ser menor que la legal.

La calculadora de gratificación legal hace esta cuenta mes a mes o para el año completo.

Ejemplo completo de una liquidación

Supuestos del ejemplo, con cifras redondas que no son las de este mes: imponible de $1.500.000 con la gratificación ya incluida, colación de $60.000 y movilización de $40.000, contrato indefinido, Fonasa, una AFP con comisión de 1 % y una UTM de $70.000.

Con contrato a plazo fijo, el mismo sueldo no paga seguro de cesantía: la base tributable sube a $1.230.000, el impuesto a $11.400 y el líquido queda en $1.318.600.

La pregunta inversa —cuánto bruto pedir para recibir cierto líquido— no se resuelve con una división, porque los tramos y los topes cambian la proporción según el monto. La calculadora de sueldo bruto prueba montos hasta dar con el líquido exacto.

Errores comunes

• Calcular el impuesto sobre el imponible

  La tabla se aplica a la base tributable, no al imponible. En el ejemplo, aplicarla a los $1.500.000 da $22.200 de impuesto: el doble del que corresponde.

• Olvidar la comisión de la AFP

  Descontar solo el 10% deja fuera lo que cobra la administradora. En el ejemplo, eso muestra un líquido $14.400 más alto que el real.

• Aplicar el tope también al impuesto

  Con un imponible sobre 90 UF, las cotizaciones se calculan solo hasta el tope, pero la base del impuesto sigue siendo todo el imponible menos esas cotizaciones. Topar también la base hace aparecer un líquido que no va a llegar.

• Sumar la gratificación dos veces

  Si el bruto que te ofrecieron ya la incluye, agregarle otro 25% infla el imponible y el líquido estimado. Revisa tu contrato o tu última liquidación antes de sumarla.